Retraite en EURL : comment optimiser ses cotisations sans se tromper
Le gérant d'EURL face à un dilemme constant : se verser un salaire élevé (plus de droits retraite, plus de charges) ou prendre des dividendes (moins de charges, mais moins de droits). Voici le calcul que vous devez faire.
Le régime social du gérant d'EURL
Le gérant associé unique d'une EURL est un Travailleur Non Salarié (TNS). Il est affilié à la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI, ex-RSI) — pas au régime général comme un salarié. Conséquence directe : des cotisations différentes et une retraite calculée différemment.
Attention si vous avez une EURL avec option IS (Impôt sur les Sociétés) : les dividendes versés au gérant associé unique sont soumis aux cotisations sociales TNS pour la partie dépassant 10% du capital social + primes d'émission + sommes versées en compte courant.
Ce que vous cotisez réellement
Sur votre rémunération de gérant : cotisations TNS globales entre 40 et 45% de la rémunération nette (retraite de base + complémentaire + prévoyance + maladie). Sur les dividendes dépassant 10% du capital : mêmes cotisations TNS (sans la maladie), soit environ 35%.
Exemple concret — Jean, gérant d'EURL, 80 000€ de bénéfice disponible
Option A — 60 000€ de rémunération + 20 000€ dividendes (sous le seuil des 10%) : cotisations TNS ≈ 60 000 × 40% = 24 000€ — revenu net ≈ 56 000€ — droits retraite basés sur 60 000€. Option B — 20 000€ de rémunération + 60 000€ dividendes : cotisations TNS ≈ 20 000 × 40% = 8 000€ — revenus nets ≈ 72 000€ — mais droits retraite basés sur seulement 20 000€.
La tentation de l'Option B est forte (72 000€ vs 56 000€ de revenus disponibles). Mais les droits retraite de l'Option B peuvent générer 400 à 600€/mois de pension en moins à long terme — soit 50 000 à 70 000€ sur 10 ans de retraite.
Le piège des dividendes — simulation complète
Pour la retraite de base CNAV, le calcul est simple : avec 20 000€ de rémunération pendant 30 ans, le SAM (Salaire Annuel Moyen des 25 meilleures années) sera d'environ 15 000€ (après abattements). Pension de base = 15 000/12 × 50% × (120/172) ≈ 436€/mois. Avec 60 000€ de rémunération : pension de base ≈ 1 308€/mois. L'écart sur 20 ans de retraite : 872€/mois × 240 mois = 209 000€.
Le "gain" apparent de l'Option B (16 000€/an de revenus supplémentaires) est effacé en 13 ans par la perte de pension.
Cette simulation ne tient pas compte de la capitalisation si vous investissez les 16 000€ économisés par an. Dans certains cas, investir dans un PER ou dans l'immobilier compense la perte de pension — mais c'est rarement aussi avantageux que ça en a l'air.
Le PER TNS : l'arme fiscale du gérant d'EURL
Le gérant d'EURL a accès à un plafond PER majoré par rapport à un salarié. Plafond total déductible 2026 : le plus élevé entre 10% du bénéfice imposable + 15% de la fraction entre 1 et 8 PASS OU 10% de 8 PASS. Concrètement : pour 60 000€ de rémunération + 30 000€ de bénéfice imposable TNS, plafond PER potentiel ≈ 13 500€/an.
Stratégie optimale EURL : Se verser une rémunération suffisante pour générer des droits retraite corrects (au moins 30 000-40 000€/an) + Maximiser les versements PER TNS sur la partie dividendes + Compléter avec une assurance-vie pour la liquidité.
Quelle rémunération viser selon votre situation ?
Revenus totaux < 40 000€ — Priorité aux droits retraite
À ce niveau, minimiser les charges n'est pas la priorité. Versez-vous la totalité en rémunération, ouvrez un PER et maximisez les versements.
Revenus totaux 40 000-80 000€ — Équilibre rémunération/dividendes
Une rémunération de 40 000-50 000€ génère des droits retraite corrects. Le surplus en dividendes (attention au seuil des 10%) finance un PER et une assurance-vie.
Revenus totaux > 80 000€ — Optimisation plus complexe
À ce niveau, l'accompagnement d'un expert-comptable + CGP (conseiller en gestion de patrimoine) est indispensable. Les stratégies de holding, de rémunération optimale et de PER Madelin deviennent véritablement rentables.
Comparez avec le régime SASU → SASU et retraite : le calcul que personne ne fait
Calculez votre retraite en 2 minutes
Diagnostic gratuit et personnalisé selon votre statut et votre situation.
Faire mon diagnostic gratuit →