SASU et retraite : le calcul que personne ne fait (et qui change tout)
“Je suis en SASU, donc assimilé salarié — j'ai les mêmes droits retraite qu'un salarié.” C'est ce que croient beaucoup de présidents de SASU. La réalité est plus nuancée — et parfois brutale.
Le président de SASU : "assimilé salarié", vraiment ?
Oui — le président de SASU est affilié au régime général (CNAV) et à l'AGIRC-ARRCO pour la retraite complémentaire, comme un salarié classique. Les taux de cotisation sont identiques à ceux d'un salarié. C'est là que s'arrête la ressemblance.
Le président de SASU ne bénéficie pas de l'assurance chômage (ARE) — contrairement à un salarié. Et surtout, la part "patronale" des cotisations (environ 25-30% du salaire brut) est supportée par la SASU elle-même.
Le problème fondamental : les dividendes ne cotisent pas
Voici le calcul que beaucoup évitent. Imaginons Alice, présidente de SASU avec un CA de 150 000€ et des charges de 30 000€. Bénéfice : 120 000€. Elle décide de se verser 20 000€ de salaire et 80 000€ de dividendes (après IS à 15%). Ses droits retraite sont calculés sur... 20 000€.
Ce que ça donne concrètement
Salaire annuel : 20 000€. Trimestres validés : 4 (seuil dépassé). Revenus pris en compte pour le SAM : 20 000€/an. Après 30 ans de carrière à ce niveau : pension de base ≈ 500€/mois, complémentaire AGIRC-ARRCO ≈ 200€/mois. Total : ~700€/mois. Pendant ce temps, Alice a prélevé en moyenne 80 000€/an de dividendes pendant 30 ans. Elle a "gagné" 80 000€ de liquidité annuelle — mais construit une retraite de misère.
Le vrai calcul : 80 000€/an de dividendes non cotisés × 30 ans = 2 400 000€ de dividendes. Pension résultante : 700€/mois. Un salarié ayant cotisé sur un salaire de 100 000€ pendant 30 ans toucherait ~3 000€/mois. L'écart : 2 300€/mois, soit 276 000€ sur 10 ans.
Comparaison SASU vs EURL sur la retraite — même revenu net
Hypothèse : revenu net disponible identique de 50 000€/an pour le dirigeant, pendant 30 ans. SASU avec salaire 50 000€ (0 dividendes) : cotisations sociales ~30 000€ — retraite estimée ~1 600€/mois. SASU avec salaire 15 000€ + dividendes 35 000€ : cotisations ~7 000€ — retraite estimée ~500€/mois. EURL avec rémunération 50 000€ : cotisations ~20 000€ — retraite estimée ~1 100€/mois. EURL avec rémunération 20 000€ + dividendes (sous seuil) : cotisations ~9 000€ — retraite estimée ~600€/mois.
La SASU avec salaire plein génère les meilleurs droits retraite — mais aussi les charges les plus élevées. L'EURL avec rémunération complète est un bon compromis. La minimisation des cotisations est la stratégie la plus risquée pour la retraite.
La stratégie optimale : quel salaire viser en SASU ?
Minimum vital pour la retraite
Pour valider 4 trimestres : salaire brut annuel ≥ ~7 000€ (soit ~583€/mois brut). C'est le strict minimum — largement insuffisant pour une pension décente.
Niveau recommandé selon les objectifs
Pour une pension de 1 000€/mois (avec 30 ans de carrière) : viser un salaire annuel de ~30 000€ brut. Pour une pension de 1 500€/mois : ~50 000€ brut. Pour une pension de 2 000€/mois : ~70 000€ brut (niveau salarié cadre).
Complément indispensable : le PER
Même avec un salaire de 50 000€, la pension sera de ~1 600€/mois après 30 ans. Si votre objectif est 2 500€/mois, il faut combler ~900€/mois via un PER ou d'autres placements.
Règle pratique SASU : versez-vous un salaire cohérent avec vos besoins de retraite (au moins 40 000€ brut/an si vous visez 1 200€/mois), ouvrez un PER pour le complément, et gardez les dividendes pour les projets long terme ou l'immobilier.
Ce que les experts-comptables oublient parfois de dire
La plupart des experts-comptables sont excellents pour optimiser la fiscalité immédiate. Certains sont moins attentifs aux conséquences retraite des stratégies de rémunération. Les questions à poser à votre expert-comptable : "Avec ce niveau de rémunération, quelle sera ma pension estimée à 64 ans ?" et "Quel PER me recommandez-vous et quel montant annuel verser ?".
Si votre expert-comptable ne peut pas répondre précisément à ces questions, complétez avec un conseiller en gestion de patrimoine (CGP) spécialisé en indépendants.
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